銀保監(jiān)會11月22日發(fā)布了《關于保險公司開展個人養(yǎng)老金業(yè)務有關事項的通知》,先行納入個人養(yǎng)老金賬戶投資范圍的個人養(yǎng)老金保險產品主要是年金保險、兩全保險。
【資料圖】
2022年11月首批公示的個人養(yǎng)老金保險產品,7只均為專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(屬于年金保險),而前期開展試點的稅延型養(yǎng)老保險也屬于年金保險,在此我們就以這兩類養(yǎng)老保險產品作為示例,簡要介紹下個人養(yǎng)老金可投資的保險產品的大致特點。
資料來源:中國保險行業(yè)協會
稅延型養(yǎng)老保險可以理解為一種能享受延遲交稅優(yōu)惠的養(yǎng)老保險,參與人每個月繳納一筆錢作為保費,到退休時,加上產品的收益一起作為養(yǎng)老金,可以終身領取。這里的“稅”指的是個人所得稅,也就是說保費可在稅前列支,等領取保險金時再繳納個人所得稅。
問題1 能遞延多少稅?
稅延型養(yǎng)老保險是在2018年開始試點稅收優(yōu)惠政策。2022年11月4日,財政部、稅務總局發(fā)布《關于個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策的公告》,其中規(guī)定“上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的地區(qū),自2022年1月1日起統一按照本公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行?!?/p>
所以,稅延型養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠政策目前已調整為:對參與者按照每年12000元的限額予以稅前扣除,對投資收益暫不征稅,在領取時單獨按照3%的稅率計算個人所得稅。一方面扣除限額相關規(guī)定更加靈活,另一方面領取時的稅率從7.5%降到3%,優(yōu)惠力度更大。
根據新政策測算,12000元的稅前扣除額度對應當期免稅額大約介于360元至5400元之間,具體如下表所示:
注:表中全年應納稅所得額是指綜合所得金額-各項社會保險金(五險一金)-每年起征點6萬元-專項附加扣除的余額。此處僅考慮超額部分,如若跨越稅檔,則需分段計算。
問題2 風險收益如何?
稅延型養(yǎng)老保險具備節(jié)稅+養(yǎng)老資產增值雙重功能,按照風險收益特點,具體可以分為以下3類產品:
數據來源:中國保險行業(yè)協會,根據多家保險公司養(yǎng)老保險合同條款總結歸納,僅用作示例,不代表投資建議。
2021年6月,銀保監(jiān)會發(fā)布了《關于開展專屬商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》,在首批6家人身險公司開展專屬商業(yè)養(yǎng)老保險試點;2022年2月,銀保監(jiān)會發(fā)布了《關于擴大專屬商業(yè)養(yǎng)老保險試點范圍的通知》,將試點范圍擴大到全部養(yǎng)老保險公司。
根據《專屬商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務方案》,“專屬商業(yè)養(yǎng)老保險”是指以養(yǎng)老保障為目的,領取年齡在60周歲及以上的個人養(yǎng)老年金保險產品。產品設計分為積累期和領取期兩個階段,領取期不得短于10年。
專屬商業(yè)養(yǎng)老保險的積累期采取“保證+浮動”的收益模式,有兩類賬戶可供選擇:穩(wěn)健型賬戶和進取型賬戶。
數據來源:中國保險行業(yè)協會,根據多家保險公司養(yǎng)老保險合同條款總結歸納,僅用作示例,不代表投資建議。
需要提請注意的是,有些保險產品標示有保底收益或保證價值,投資者購買前須認真閱讀保險合同和相關文件,詳細了解有關保險責任、費用、賠付條件及免責條款等,在真正清楚知悉產品風險收益特征和自身權利義務的前提下,謹慎投資。
數據及圖表來源:易方達投資者教育基地
聲明:本資料僅用于投資者教育,不構成任何投資建議。我們力求本材料信息準確可靠,但對這些信息的準確性、完整性或及時性不作保證,亦不對因使用該等信息而引發(fā)的損失承擔任何責任,投資者不應以該等信息取代其獨立判斷或僅根據該等信息做出決策。基金產品“養(yǎng)老”的名稱不代表收益保障或其他任何形式的收益承諾,產品不保本,可能發(fā)生虧損?;鹩酗L險,投資需謹慎。
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